Virolahden kunnanhallitus
Pöytäkirja 17.11.2025/Pykälä 221

_______________________________________________________________________________

KhVi 17.11.2025 § 221  

27/02.01.00/2025  

Valmistelija Kunnanjohtaja Topi Heinänen p. 040 199 2146

Valtuuston on Kuntalain (410/2015) 110 §:n mukaan hyväksyttävä vuoden loppuun mennessä talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Virolahden kunnanhallitus on hyväksynyt talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026-2028 laadintaohjeen 25.8.2025 (§ 150).

Virolahden kunta on joutunut arviointimenettelyyn. Kuntalain (410/2015) 118 §:n 3 momentin mukaan arviointimenettely voidaan käynnistää, jos asukasta kohden laskettu kertynyt alijäämä on kunnan viimeisessä konsernitilinpäätöksessä vähintään 1 000 euroa ja sitä edeltäneenä vuonna vähintään 500 euroa. Virolahden kunnan vuoden 2023 konsernitilinpäätöksen asukasta kohden laskettu kertynyt alijäämä on 788 euroa ja vuoden 2024 vastaava alijäämä on 1 058 euroa (ml. muut omat rahastot). Näin ollen arviointimenettelyn kriteeri täyttyy. Myös 2/4 muista kriteeristä täyttyy (vuosikate poistoista <80 %, 2023: 1,6 % ja 2024; 38,6 %) ja laskenn. lainanhoitokate <0,8, 2023: 0,2 ja 2024: 0,5). Emokunnan taseessa ei ole katettavaa kertynyttä alijäämää. Osana vuoden 2026 talousarviota huomioidaan kaikki päätöksenteossa olleet ja taloussuunnitelmakauden aikana täytäntöönpantavat sopeutustoimet, joihin kunta on jo talouden tasapainottamiseksi sitoutunut. Mikäli arviointiryhmä päätyy toimikautensa päättyessä tammikuussa 2026 esittämään osana talouden tasapainottamissuunnitelmaa kunnanhallitukselle ja valtuustolle lisäsopeutustoimia, jotka edellyttävät muutoksia joulukuussa 2025 hyväksyttävään talousarvioon vuodelle 2026, käsitellään talousarviomuutokset sopeutustoimia koskevan päätöksenteon yhteydessä.

Toimialat ja konserniyhtiöt ovat laatineet kunnanhallitukselle talousarvioehdotuksensa huomioiden kunnanhallituksen antaman talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026-2028 laadintaohjeen sekä syksyn 2025 valtuustoseminaarien linjaukset. Tarkastuslautakunta on käsitellyt toimielimen talousarviota vuodelle 2026 kokouksessaan 14.10.2025. Henkilöstöjaosto on päätöksellään 29.9.2025 raamittanut henkilöstöpalvelujen tulosalueen talousarvioon sisältyvää työhyvinvointipalvelujen kustannuspaikan talousarviovalmistelua. Tytäryhteisöjen hallitukset ovat hyväksyneet talousarviot vuodelle 2026 kokouksissaan 8.10.2025. Kunnanhallitus on käsitellyt talousarvioehdotusta vuodelle 2026 kokouksessaan 3.11.2025 (207 § ja 208 §). Päivitetty talousarvioehdotus esitellään kunnanhallitukselle kokouksessa.

Esittelijä Virolahden kunnanjohtaja Topi Heinänen

Päätösehdotus

 Kunnanhallitus merkitsee talousarvion 2026 ja vuosien 2026-2028 taloussuunnitelman valmistelun tilanteen tiedoksi ja antaa evästyksen jatkovalmisteluun. Kunnanhallitus tekee kokouksessaan 8.12.2025 esityksensä kunnanvaltuustolle talousarviosta 2026 ja taloussuunnitelmasta 2026-2028.

Päätös